Creación de empresas en los EE.UU.
Creación de empresas en los EE.UU.
Hay varias razones importantes, cuando se abre un negocio en los EE.UU., para manejar el negocio bajo una sociedad de responsabilidad limitada, corporación u otra forma de entidad legal que tiene una existencia legal separada al dueño del negocio. La razón principal para operar el negocio bajo una sociedad de responsabilidad limitada o corporación es que protege los activos personales del dueño del negocio de los pasivos que surgen de la operación del negocio. El propietario de la empresa también puede ahorrar en impuestos al operar su negocio bajo una sociedad de responsabilidad limitada o una corporación en lugar de como un propietario único o una sociedad general. Las sociedades de responsabilidad limitada y sociedades limitadas también pueden ser herramientas valiosas en la planificación del patrimonio para simplificar la transferencia de activos a los herederos y para reducir o evitar los impuestos de herencia.
La protección de activos es particularmente importante en los EE.UU., que es una de los países con más demandas legales en el mundo, ya que los abogados de litigio ofrecen acuerdos de honorarios contingentes en los cuales el cliente no tiene que pagar los honorarios legales si el cliente no tiene éxito en ganar un juicio o asentamiento. El sistema de honorarios contingentes es una incentiva de demandas frívolas como un medio para obtener "dinero fácil". Como resultado, los propietarios de negocios tienen que tomar medidas para proteger su negocio de las demandas, y proteger su patrimonio personal de demandas.
Podemos ayudar a los clientes a formar entidades legales como sociedades de responsabilidad limitada, corporaciones, sociedades limitadas, entre otros, en cualquiera de los 50 estados de Estados Unidos. Incluido en nuestros servicios de formación de entidades está la solicitud de un número federal de identificación del empleador, que se requiere con el fin de abrir una cuenta bancaria de la entidad en los EE.UU.
Estamos proporcionando a continuación preguntas y respuestas con información importante para alguien que busque poner en marcha un negocio en los EE.UU. debe de tener en cuenta.
Preguntas y Respuestas sobre la formación de negocios en los EE.UU.
¿Cuáles son los beneficios de la incorporación?
¿En qué estado debería incorporar?
¿Cuáles servicios son proporcionados por el agente registrado?
¿Hay que llenar declaraciones anuales si incorporo?
¿Cuántos directores y funcionarios son necesarios para formar una corporación?
¿Quién es dueño de una corporación?
¿Cuáles son los requisitos para la titularidad extranjera de una compañía de EE.UU.?
¿De qué manera una corporación S se diferencia de una sociedad de responsabilidad limitada?
¿De qué manera una corporación S se diferencia de una corporación C?
¿De qué manera una corporación S se diferencia de una empresa unipersonal?
¿Todos los estados reconocen a una corporación S?
¿Cuáles son los beneficios de la incorporación?
La incorporación puede proporcionar muchos beneficios. La incorporación puede ayudar a limitar su responsabilidad personal como propietario de un negocio. En general, los acreedores de su corporación deben satisfacer sus demandas al apoderarse de los bienes de la sociedad en lugar de su patrimonio personal. Por el contrario, como propietario único o socio de una sociedad que es financieramente responsable de todos los pasivos de la empresa, sus bienes personales está sujeto a la incautación o embargo preventivo de acreedores. Otros beneficios de la incorporación puede incluir mayores deducciones fiscales para los seguros de salud y gastos médicos, pagos más bajos para los impuestos de Seguro Social y al Medicare, y una mayor oportunidad de obtener capital para el negocio a través de la emisión de acciones.
¿En qué estado debería incorporar?
En general, usted debe incorporar en el estado donde se encuentra físicamente su oficina. Si decide incorporar en otro estado como Delaware, es posible que tenga que presentar una solicitud para calificar como una empresa extranjera en el estado donde se encuentra físicamente su oficina. Podemos ayudarle con la solicitud de título extranjero.
La mayoría de los estados han revisado sus leyes corporativas basadas en las leyes de Delaware. Para las empresas que son de propiedad privada (no cotiza en bolsa), en general, no hay diferencias sustantivas entre las leyes corporativas de Delaware y las de otros estados. Si se incorpora con el fin de poseer y operar un negocio, la regla general es que usted debe incorporar en el estado donde se encuentra su oficina principal de negocios.
¿Cuáles servicios son proporcionados por el agente registrado?
Bajo la ley estatal, todas las empresas están obligadas a tener un agente registrado situado en el estado de constitución y en todos los estados en los que la empresa está capacitada para realizar transacciones comerciales. El papel del agente registrado es recibir documentos legales (llamados servicio del proceso) y las comunicaciones del gobierno en nombre de la empresa. También presentan los informes anuales, los cuales generalmente son requeridos por la mayoría de los estados de las corporaciones o sociedades de capital existentes bajo las leyes del estado.
¿Hay que llenar declaraciones anuales si incorporo?
Sí. En general, las empresas deben presentar una declaración anual de impuestos (formularios de IRS 1120 o 1120S) y un simple informe estatal anual en la cuál se actualiza la información de la empresa, tal como la dirección de la corporación y los nombres de sus funcionarios y directores actuales. (Los nombres de los accionistas generalmente no se incluyen en el informe anual del estado.) Tenga en cuenta que las declaraciones de impuestos anuales también son presentadas por empresas individuales (Anexo C a la planilla 1040), las sociedades de capital (formulario del IRS 1065) y las sociedades colectivas (formulario de IRS 1065).
¿ Cuántos directores y funcionarios son necesarios para formar una corporación?
En la mayoría de los estados una persona es suficiente para formar una corporación. La misma persona puede desempeñar los cargos de Presidente, Secretario y Tesorero y puede ser la única persona en el Consejo de Administración. Los oficiales manejan la actividad diaria de la empresa basándose en las instrucciones de la Junta de Directores.
¿Quién es dueño de una corporación?
La compañía es propiedad de los accionistas. Una corporación puede tener uno o más accionistas. En general, ya que los accionistas eligen a las personas que forman parte de la Junta de Directores, la empresa es controlada por los accionistas. Los accionistas que posean más del 50% de las acciones ordinarias de la empresa llegan a tomar las decisiones finales sobre la ejecución de la corporación, a menos que haya algún tipo de arreglo especial de voto ponderado que un accionista pueda tener derecho a voto fuera de proporción a su participación en la sociedad.
¿Cuáles son los requisitos para la titularidad extranjera de una compañía de EE.UU.?
En general, no hay restricciones a la titularidad extranjera de una sociedad constituida en los Estados Unidos. El procedimiento para un ciudadano extranjero para formar una empresa en los Estados Unidos es el mismo que para un residente de EE.UU. No es necesario ser un ciudadano de EE.UU. o tener una green card para poseer una compañía de responsabilidad limitada o sociedad formada en los Estados Unidos. Para recibir ganancias distribuidas, un ciudadano extranjero puede formar una sociedad de responsabilidad limitada. Por el contrario, todas las distribuciones de ganancias (llamados dividendos) hechas por una corporación C están sujetos a doble impuestos. (Bajo la ley de impuestos EE.UU., un extranjero no residente puede poseer acciones en una corporación C, pero no puede poseer acciones en una corporación S). Por esta razón, muchos ciudadanos extranjeros forman una sociedad de responsabilidad limitada, en lugar de una corporación C.
Un ciudadano extranjero puede ser un directivo de la empresa y/o director, pero no puede trabajar en los Estados Unidos o recibir un sueldo o compensación por los servicios prestados en los Estados Unidos, a menos que el extranjero tenga un permiso de trabajo (ya sea una green card o un visado visado) emitida por los Estados Unidos. Algunos permisos de trabajo permiten a un ciudadano extranjero trabajar sólo por un empleador patrocinador. Tales permisos de trabajo por lo general no permiten a un ciudadano extranjero trabajar también para una nueva compañía formada por el ciudadano extranjero. El ciudadano extranjero necesita obtener un permiso de trabajo para trabajar por separado para la nueva compañía. Estamos a su disposición para responder a sus preguntas de inmigración.
¿Qué es una corporación C?
El término corporación C se refiere a la forma en que se imponen impuestos a la corporación. Hay un impuesto sobre la renta a nivel corporativo sobre las ganancias de una corporación C. Además, si se paga un dividendo a los accionistas de las ganancias retenidas, el dividendo se incluye en la declaración de impuestos personales de cada accionista. Por lo tanto, los beneficios de una corporación C están sujetos a doble impuestos. Su corporación será imponiendo impuestos como una corporación C en el año de formación a menos que usted presente el Formulario 2553 del IRS para elegir un tratamiento fiscal como una Corporación S.
¿Qué es una corporación S?
El término corporación S se refiere a la forma en que se imponen impuestos a la corporación. Una corporación S es una sociedad anónima. No hay impuesto sobre los ingresos a nivel corporativo. En lugar de ello, una parte proporcional de la ganancias o pérdida de la corporación S anual se incluye en la declaración de impuestos personales de cada accionista. Si el Formulario 2553 del IRS está llenado y entregado dentro de 75 días después de la incorporación, la corporación será tratada como una corporación S para fines fiscales. Muchas empresas de nueva creación se benefician al hacer la elección para pagar impuestos como una corporación S.
¿De qué manera una corporación S se diferencia de una sociedad de responsabilidad limitada?
Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es como una corporación S. En general, los propietarios de negocios forman una LLC en lugar de una corporación S si una o más de las siguientes situaciones se aplica:
1) cualquier propietario de la empresa es otra entidad comercial o un extranjero no residente (una persona es un extranjero no residente si él o ella no sea ni residente ni ciudadano de los Estados Unidos).
2) La empresa tendrá a mas de 100 personas como dueños.
3) La empresa planea emitir más de una clase de acciones (por ejemplo, las asignaciones especiales de las ganancias y las pérdidas serán hechas a tal manera de que no son proporcionales al porcentaje de participación de cada propietario).
4) Los propietarios desean utilizar la deuda empresarial (dinero prestado por la empresa) para aumentar su base fiscal.
5) El estado en el que está ubicada la empresa impone un impuesto sobre la renta a nivel de entidad sobre las ganancias de una corporación S y no impone un impuesto sobre las ganancias de una LLC.
La formación de una corporación S o una LLC puede ofrecer muchos beneficios, incluyendo la responsabilidad limitada y el ahorro de impuestos. Una LLC también proporciona protección de responsabilidad como una corporación.
¿De qué manera una corporación S se diferencia de una corporación C?
Algunas empresas de nueva creación se benefician al empezar como una corporación S, mientras que otros permanecen como corporaciones C porque los propietarios desean deducir el 100% de los gastos médicos, la corporación no puede calificar para el estado de corporación S o los accionistas desean tener la oportunidad al excluir del ingreso bruto del 50% de la ganancia de la venta de "calificado pequeña empresa de valores" (explicado más adelante). Generalmente una corporación no puede calificar para el estado de corporación S si una o más de las siguientes situaciones:
1) cualquier propietario de la empresa es otra entidad comercial o un extranjero no residente (una persona es un extranjero no residente si él o ella no sea ni residente ni ciudadano de los Estados Unidos).
2) En la empresa serán dueños de más de 75 personas.
3) La empresa planea emitir más de una clase de acciones (por ejemplo, las asignaciones especiales de las ganancias y las pérdidas serán hechas de tal manera de que no son proporcionales al porcentaje de participación de cada propietario).
Si las situaciones anteriores no se aplican a usted, entonces la empresa puede solicitar la condición de corporación S mediante la presentación del formulario del IRS 2553. La ley requiere la presentación del formulario 2553 para la elección S dentro de 75 días después de que la corporación tiene activos, accionistas o haciendo negocios. Si se vence el plazo, puede presentar el Formulario 2553 dentro de 75 días después del 1 de enero, pero puede haber consecuencias fiscales. Si una empresa no puede calificar para el estado de corporación S la corporación debe ser una corporación C. Con una corporación C, el 100% de los gastos médicos incurridos por usted (como accionista y empleado), su cónyuge y sus hijos son deducibles de impuestos. En un propietario único, sólo el 60% de dichos gastos médicos son deducibles de impuestos para el año fiscal 2001.
En 1993, la Sección 1202 del Código de Impuestos Internos fue promulgada para proporcionar una exclusión del 50% de las plusvalías de la venta de "calificado pequeña empresa de valores." Para las acciones para tener derecho a la exclusión, se deben cumplir varias pruebas. Por ejemplo:
1) Las acciones deben ser compradas directamente de una corporación C y las acciones deberán conservarse durante al menos cinco años (las acciones no califican si se compran más adelante en cualquier mercado de comercio).
2) Un "pequeño negocio calificado" debe tener no más de $50 millones en activos en todo momento antes e inmediatamente después de la emisión de acciones.
3) Al menos el 80% de los activos de la corporación deben de ser utilizado en la "conducta activa de uno o más cualificados comercios o negocios" a lo largo del periodo de mantenimiento.
4) También hay limitaciones sobre las personas que pueden usar la exclusión. Usted debe consultar a su propio asesor fiscal en cuanto a la disponibilidad de la exclusión del impuesto sobre plusvalías.
¿De qué manera una corporación S se diferencia de una empresa unipersonal?
Con una corporación S, la distribución de las ganancias de corporaciones S está exenta del impuesto de 15,3% de la Seguridad Social/Medicare que se impone sobre los salarios. El accionista de una corporación S ahorra alrededor de $1530, de todas las distribuciones de ganancia de $10.000 ($10.000 x 15,3% = $1530), porque toda la distribución de los beneficios está exento del impuesto de Seguridad Social/Medicare. Esta estrategia de ahorro fiscal que comúnmente se llama "reducción de los salarios." Recuerde que debe pagar un salario razonable si la aplicación de la estrategia de reducción de salarios.
Por el contrario, en una sociedad unipersonal, todos los ingresos por cuenta propia está sujeta al impuesto de Seguridad Social/Medicare 15,3% (llamado impuesto por cuenta propia en el contexto de una empresa unipersonal). Si usted es el único propietario de un negocio que no ha incorporado, su negocio se considera una propiedad única.
El impuesto de Seguro Social/Medicare (15.3%) está compuesto por un 12,4% de impuestos de la Seguridad Social y un impuesto de 2,9% de Medicare. Salarios por encima de $113,700 están exentos de la parte de la Seguridad Social (12,4%) del impuesto. Tenga en cuenta, sin embargo, que la porción de Medicare (2,9%) del impuesto se aplica a todos los salarios (y los ingresos por cuenta propia), sin límite superior.
Además de los beneficios de ahorro de impuestos que se ha explicado anteriormente, hay razones de protección de activos para la elección de hacer funcionar su negocio como una corporación S. Con una corporación S, su responsabilidad se limita al dinero que usted invierte en el negocio. Como único propietario, usted tiene la responsabilidad personal ilimitada y todos sus bienes personales está sujeto a los derechos de los acreedores para apoderarse o colocar un gravamen sobre sus bienes personales.
¿Todos los estados reconocen a una corporación S?
Para los propósitos de impuestos estatales, 45 estados aceptan la elección de corporación S que se hace con el Servicio de Impuestos Internos federal (IRS), pero 5 de los estados requieren una presentación adicional con la autoridad fiscal del Estado con el fin de obtener la condición de corporación S bajo las leyes fiscales del estado. Esos estados son: Arkansas, Nueva Jersey, Nueva York, Ohio y Wisconsin.
Si tiene preguntas acerca de la creación de una empresa, por favor, póngase en contacto con nosotros por teléfono al +1 (941) 362-7100 o por correo electrónico a info@immigrationvisausa.com.